Balanço patrimonial: O que é e como fazer?
O balanço patrimonial é de extrema importância em uma empresa visto que, por meio dele, é possível entender tanto os aspectos que causaram lucro quanto os que causaram prejuízo. Além disso, ele possibilita uma visão macro, norteando as melhores decisões que devem ser tomadas no futuro.
Sendo assim, esse balanço é fundamental para avaliar a real situação financeira do seu negócio dentro de um período determinado. A partir disso, você consegue controlar se é o momento de considerar uma expansão, manutenção ou redução das movimentações financeiras.
O que é balanço patrimonial?
Também conhecido como ‘’balanço financeiro”, o balanço patrimonial é um relatório que compara as receitas, despesas, recebimentos, pagamentos e saldo dentro de um determinado período.
Para que serve?
O balanço patrimonial é essencial para garantir que o negócio tenha vida longa. Com ele é possível analisar a sua real situação financeira, identificando possíveis falhas no fluxo de dinheiro e colaborando na hora de tomar decisões mais seguras.
O que é ativo e passivo na contabilidade?
Agora que você entendeu um pouco mais sobre o que é o balanço patrimonial e para que ele serve, é importante conhecer a estrutura e composição.
Esse indicador de patrimônio e dívidas da empresa é composto por três categorias:
- os ativos;
- os passivos;
- o patrimônio líquido.
- Os ativos
São os bens de uma empresa que ainda podem se reverter em benefícios para o negócio, como, por exemplo, o estoque e as aplicações. Podem ser divididos em dois tipos: circulantes e não circulantes.
Os ativos circulantes se referem aos recursos da empresa que podem ser convertidos em um curto prazo, de até 12 meses. Caixa, estoque e pagamento de notas são exemplos.
Já os ativos não circulantes, são bens e recursos que só poderão ser colocados em caixa após médio ou longo prazo. Investimentos financeiros de longo prazo, recuperação de impostos, patentes e marcas são exemplos.
- Os passivos
O passivo circulante se refere às obrigações que normalmente são pagas dentro do período de um ano, como contas a pagar, dívidas com fornecedores de mercadoria ou matéria-prima, salários e décimo terceiro.
Já os passivos não circulantes, representam todas as contas a pagar a longo prazo, como empréstimos, financiamentos a longo prazo e empréstimos de instituições financeiras.
- O Patrimônio Líquido
Corresponde à diferença positiva entre o valor dos ativos e passivos. Ou seja, trata-se do capital que a empresa detém.
É recomendado que no final de cada mês seja feito um balancete de verificação com a intenção de confirmar todas as movimentações do relatório. Isto é, os dados devem ser consultados, atualizados e acompanhados constantemente a fim de manter a gestão do negócio livre de quaisquer problemas futuros. Dessa forma, evitando também que alguma informação de receita ou despesa passe despercebida.
A relação entre as três categorias é de extrema importância para o negócio. A soma do patrimônio líquido e dos passivos deve chegar no mesmo resultado dos ativos. Para que a empresa funcione de maneira eficiente e saudável, é fundamental que as categorias estejam sempre equilibradas.
Qual a estrutura do Balanço Patrimonial? Do que é composto?
No Balanço Patrimonial os ativos e passivos são separados por estruturas, com a finalidade de facilitar o entendimento do relatório.
Os ativos são separados da seguinte forma:
- ativos circulantes: bens que podem ser transformados em valores em período inferior a um ano. Ex: contas a receber, estoque, pagamento antecipado, títulos negociáveis, caixa, etc;
- ativos não-circulantes: bens que precisam de mais de um ano para serem transformados em valores, como investimentos e imobiliários.
Já a estruturação dos passivos no Balanço Patrimonial da contabilidade é dividida em:
- passivo circulante: dívidas, despesas e obrigações financeiras com prazo de vencimento inferior a um ano. Exemplo: impostos, empréstimos, fornecedores etc.
- passivo não-circulante: dívidas, despesas e obrigações financeiras com prazo de vencimento superior a um ano, como empréstimos de longo prazo, dívidas com instituições financeiras, etc.
Exemplo de balanço patrimonial
Veja o exemplo de estrutura do Balanço Patrimonial:
A ideia é que exista um equilíbrio entre os dois lados (ativo e passivo). A fórmula básica do relatório é:
| Ativo = Passivo + Patrimônio líquido |
Se aplicarmos a fórmula a uma empresa que tem R$ 300 mil em ativos e R$ 110 mil em passivos, o valor do Patrimônio Líquido dever ser de R$ 190 mil.
Quando fazer?
O relatório tem como objetivo mostrar a situação financeira da empresa em determinado período, normalmente é elaborado uma vez ao ano. Mas, nada impede que seja feito em um período de tempo menor. Pode depender de objetivos e estratégias da empresa.
De acordo com o § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, as empresas devem finalizar as demonstrações financeiras e apresentar a escrituração contábil do negócio ao final de cada exercício social.
Definindo as próximas metas
O balanço financeiro e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), um documento contábil que informa todas as receitas e despesas de uma companhia ao longo de um determinado período, são análises indispensáveis dentro de uma empresa. Realizando-as com eficiência, você está colaborando com a boa gestão do seu negócio.
Com um conhecimento e uma avaliação da real situação financeira, é possível identificar com mais clareza e segurança os valores do seu negócio, que vão nortear as mudanças e ações necessárias.
Essa verificação funciona como uma ferramenta de análise de decisão, visto que, com o seu auxílio, seu negócio definirá as estratégias e iniciativas a fim de impulsionar a lucratividade e rentabilidade. Isto é, tendo conhecimento sobre todas as movimentações financeiras, é possível visualizar as capacidades e deficiências da sua empresa, buscando corrigir onde está errado e desenvolver novas estratégias para impulsionar o seu negócio.
meta de 2022
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